Kann ich PKV-Beiträge von der Steuer absetzen?

Unabhängig davon, ob Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind oder nicht, dürfte sich der Aufwand für Sie lohnen. Schließlich zählen die Beiträge für eine private Kranken- und Pflegeversicherung zu den sogenannten Vorsorgeaufwendungen, so wie beispielsweise die Beiträge für eine private Altersvorsorge. Dadurch können Sie Ihre eigenen Versicherungsbeiträge sowie die für Ihre privatversicherten Familienangehörigen, also auch Ihres Kindes bzw. Ihrer Kinder, als Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend machen.

Die Beiträge zur Pflegepflichtversicherung wie auch zu einer Pflegezusatzversicherung werden im Rahmen der Höchstgrenzen steuermindernd angerechnet. Bei der Krankenversicherung berücksichtigt die Finanzverwaltung jedoch nur die Beiträge für bestimmte Leistungen. Als Orientierungswert dient dabei eine sogenannte Basiskrankenversicherung (nicht zu verwechseln mit dem Basistarif!), die in etwa den Leistungen in der Gesetzlichen Krankenversicherung entspricht. PKV-typische Versicherungsleistungen, z. B. das Zweibettzimmer im Krankenhaus oder die Behandlung durch Heilpraktiker, gelten als Mehrleistungen und sind von der Steuerminderung ausgeklammert. Gleiches gilt für eine Krankentagegeldversicherung.

Im Einkommensteuergesetz (EStG) werden explizit die Beiträge zur privaten Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung als absetzbare Sonderausgaben genannt. Deshalb müssen Ihre Ausgaben zumindest im Zusammenhang mit der Erlangung des Versicherungsschutzes stehen und so letztlich der Vorsorge dienen. Mit dieser Argumentation hat der Bundesfinanzhof in der Vergangenheit wie folgt entschieden: Gesundheitsausgaben im Rahmen von Selbstbehalten und anderen Eigenbeteiligungen können grundsätzlich nicht von der Steuer abgesetzt werden.

Übernehmen Sie Behandlungskosten etc. selbst, beispielsweise um Ihre Beitragsrückerstattung nicht zu gefährden, können Sie diese Ausgaben regelmäßig nicht steuermindernd geltend machen. Selbst getragene Gesundheitsausgaben können grundsätzlich nur dann als außergewöhnliche Belastungen bei der Steuer berücksichtigt werden, wenn Ihre individuelle Belastungsgrenze (abhängig von Jahreseinkommen, Familienstand und Zahl der Kinder) überschritten wird.

Erhalten Sie eine Beitragsrückerstattung, müssen Sie diesen Betrag ebenfalls in der Steuererklärung angeben. Sie verringert im Auszahlungsjahr die absetzbaren Versicherungsbeiträge.

Das Gute ist: Sie müssen die Höhe der abzugsfähigen PKV-Beiträge nicht selbst berechnen. Privatversicherte erhalten jedes Jahr von ihrem Versicherer eine Bescheinigung des Basisbeitrags, die die Höhe der berücksichtigungsfähigen Ausgaben belegt. Sie müssen also lediglich die genannten Summen bei der Steuererklärung in die Anlage "Vorsorgeaufwand" übertragen. Wenn Sie in einem abhängigen Beschäftigungsverhältnis sind, empfiehlt es sich, die Bescheinigung ebenfalls an Ihren Arbeitgeber weiterzuleiten. Er kalkuliert dann die Beiträge bei der abzuführenden Lohnsteuer ein. Dadurch sinken Ihre Lohnsteuervorauszahlungen.

Die Berechnung Ihrer abzugsfähigen PKV-Beiträge führt Ihr Versicherer wie folgt durch: Von Ihrem Gesamtbeitrag zur Krankenversicherung zieht er die separat ausgewiesenen Beträge für Mehrleistungen wie etwa ein Krankentagegeld ab. Haben Sie nur einen Grundschutz vereinbart, ist dieser voll absetzbar. Umfasst Ihr Tarif Mehrleistungen (z. B. Zweibettzimmer im Krankenhaus), wendet Ihr Versicherer die Rechenformel aus der Krankenversicherungsbeitragsanteil-Ermittlungsverordnung (KVBEVO) an. Dabei besitzt jede Leistung einen Punktwert. Die Summe der nicht abzugsfähigen Leistungen wird durch die Summe aller Leistungen dividiert und mit dem Tarifbeitrag multipliziert. Das errechnete Produkt ergibt den Beitrag, der nicht steuerlich absetzbar ist.

Hinweis: Wir möchte darauf hinweisen, dass der PKV-Verband weder berufen noch befugt dazu ist, steuerlich zu beraten. Als Steuerzahlerin oder Steuerzahler sollten Sie sich im Zweifel immer an Ihre Steuerberaterin bzw. Ihren Steuerberater oder Ihr Finanzamt wenden.